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公司买房,税费究竟有哪些?

  • 发布时间:2016-06-02 18:41:06
  • 阅读量:2546
  • 来源:居理新房

居理有话



凡在中国内地注册的公司以及境外公司在境内登记/备案的分支机构,均可购入房产,包括住宅、写字楼、商铺、厂房、酒店等等。

但若以公司名义购买,需要缴纳什么税费?值得注意的又有哪些方面?其中的利与弊又是什么?




公司买房,税费究竟有哪些?


税费究竟多少



首先说说公司购买、持有及转让房产必须缴纳的税费项:


一、买入房产:

1.契税:登记价的3%

2.印花税:登记价的0.05%

3.交易服务费:3元/平方米

4.登记费及贴花:80+5元

由此可以看出,公司购入房产除了契税必须按3%收取,其他都与个人购入房产的税费并无太大区别。


二、持有房产:

持有房产又分为出租盈利与空置两种情况:


出租盈利:

1.房产税:租金的12%,按年度缴纳

2.营业税:租金的5%,按月缴纳

3.教育费附加:营业税的7%,按月缴纳

4.城建维护费:营业税的1%,按月缴纳

5.印花税:月租金的0.1%,一次性收取

6.租赁管理费:租金的2%,按月缴纳


空置房产:

房产税:登记价*70%*1.2%/12,按月缴纳

备注:购入一手新楼三年内免交空置物业房产税


三、转让房产:

1.营业税:差价的5%

2.教育费附加:营业税的7%

3.城建维护税:营业税的1%

4.交易服务费:3元/平方米

5.印花税:成交价的0.05%

6.土地增值税:差价的30%-60% (个人持有物业转让时暂时免征)

7.企业所得税:盈利部分的25% (2012年起企业所得税一律为25%)

公司买房,税费究竟有哪些?

其中1-6项在转让时必须向国土部门缴清(代征),第7项由公司自行向相关税务部门申报并缴纳。


值得一提的是,房产在持有过程中,每年可以登记价的5%作为折旧;另外装修物业等费用,保留其发票可在土地增值税上作为可扣除项目进行抵扣,但一般情况下装修费不可以超过登记价的10%-20%。


企业所得税则由公司根据当年的财务状况按盈利部分向税务局缴纳(即是如果该公司在全年营运过程中亏损严重,则有可能不需要缴纳转让该房产所产生的企业所得税)。


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